КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?

Признаки недобросовестности контрагента: на что обратить внимание

Один из этапов самостоятельной оценки налоговых рисков — проверка контрагентов на добропорядочность. Налоговики рассказали, какие факты могут свидетельствовать о сомнительности делового партнера.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Счет-фактура: с третьего квартала действует дополненная форма

Правительство РФ внесло изменения в бланк счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры. С 01.07.2017 года в них появится новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?

В строке (1) укажите дату составления счета-фактуры и его порядковый номер пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (далее — Правила) .

В строках (2). (2а). (2б). (6). (6а). (6б) укажите наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные. При продаже товаров через обособленное подразделение (ОП) продавца или при продаже товаров обособленному подразделению покупателя указывается КПП этих ОП пп. "в" — "д". "и" — "л" п. 1 Правил, Письма Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719. от 26.02.2016 N 03-07-09/11029. от 01.09.2014 N 03-07-09/43645. ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/[email protected] .

В строках (3). (4) укажите наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров пп. "е". "ж" п. 1 Правил, Письмо Минфина от 26.11.2015 N 03-07-14/68657. Если товар отгружает сам продавец, в строке 3 можно написать "Он же". Если товар отгружает или получает ОП, указывается его почтовый адрес Письма Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719. ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/[email protected] Если счет-фактура составлен по работам (услугам). в этих строках поставьте прочерк.

В строке (5) укажите номер и дату платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, поставьте прочерк пп. "з" п. 1 Правил .

В строке (7) укажите наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ пп. "м" п. 1 Правил. Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплачивается в рублях, напишите "российский рубль" и код "643" Письмо ФНС от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813 .

В графе 1 укажите наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте) пп. "а" п. 2 Правил, Письмо Минфина от 26.08.2015 N 03-07-11/49125 .

В графах 2. 2а. 3. 4 укажите код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ. количество (объем) товаров (работ, услуг) и цену за единицу измерения без НДС пп. "б" — "г" п. 2 Правил. В этих графах ставятся прочерки:

— если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

— если договором не определена единица измерения, например при реализации работ (услуг);

— если единицу измерения указать невозможно, например при аренде или лизинге Письмо Минфина от 10.02.2012 N 03-07-09/06 (п. 3) .

В графе 6 напишите пп. "е" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры :

— если продажа товаров не облагается акцизом — "без акциза";

— если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.

В графах 7. 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя пп. "ж". "з" п. 2. п. 3 Правил, Письмо Минфина от 22.04.2014 N 03-07-07/18585 .

В графах 5. 9 укажите общую стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС пп. "д". "и" п. 2 Правил .

Графы 10. 10а. 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных вами товаров укажите в этих графах цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ пп. "к". "л" п. 2 Правил, Письма Минфина от 12.01.2017 N 03-10-11/613. от 23.04.2015 N 03-07-08/23285. Если вы перепродаете импортные товары, перепишите в эти графы сведения из счета-фактуры поставщика. Поставьте в графах 10 — 11 прочерки:

— если отгружаются товары российского производства;

— если в счете-фактуре поставщика, у которого вы купили импортный товар, нет необходимой информации.

Важно! С 01.07.2016 в "отгрузочных" счетах-фактурах, составляемых при экспорте товаров в страны ЕАЭС. нужно указывать код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ. Отдельной строки (графы) для этого кода в действующей форме счета-фактуры пока нет. Поэтому указать код можно, например, в графе 1 счета-фактуры вместе с наименованием экспортированных товаров. Также для этого можно дополнить форму счета-фактуры отдельной графой или строкой Письма Минфина от 14.11.2016 N 03-07-09/66475. ФНС от 17.08.2016 N СД-4-3/[email protected] .

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя) п. 6 ст. 169 НК РФ .

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки п. 2 Правил ведения книги покупок .

Пример. Образец заполнения счета-фактуры

ООО "Трейд" 15.11.2017 отгрузило ООО "ТоргПлюс" 1 000 упаковок саморезов кровельных российского производства. Стоимость одной упаковки без НДС — 300 руб. НДС — 54 руб. с налогом — 354 руб. Общая стоимость товаров без НДС — 300 000 руб. с НДС — 354 000 руб. В счет этой поставки был перечислен аванс по платежному поручению от 01.11.2017 N 1212.

Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС? >>>

В какой срок надо выставить счет-фактуру при отгрузке? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оформлении счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг) читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как выставлять счета-фактуры в электронном виде? >>>

Обязательна ли расшифровка подписей на счете-фактуре? >>>

Издательство «Главная книга», © 2017. Сборник типовых ситуаций. 2017-05-29 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.