Методы оптимизации системы налогообложения предприятия, БИЗНЕС и НАЛОГИ

Налоговая оптимизация – как платить меньше?

Что такое налог? Все мы прекрасно понимаем, что налоги платить нужно, что именно заплаченные нами налоги – это выплаченные пенсии, отремонтированные дороги и другие общественные блага, именно налоги являются тем «фондом», который позволяет компенсировать «провалы рынка».

Как гласит вывеска на здании Службы внутренних доходов США, «Налоги являются платой за цивилизованное общество». Мы это понимаем умом, и, вместе с тем, для каждого налогоплательщика — это потери.

Потери бизнеса, просто «уровня жизни».

Поэтому столько же, сколько существуют налоги, столько же существуют и попытки от них уклониться – или снизить их размер.

К тому же мы, как обычно, считаем, что могли бы распорядиться этими деньгами гораздо лучше, чем это делает государство. Кстати, зачастую и в самом деле непонятно, куда именно идут деньги налогоплательщиков (и почему «бедные» должны платить налоги вместо «богатых»). Поэтому и пользуются такой популярностью ВПОЛНЕ ЛЕГАЛЬНЫЕ способы уменьшения суммы налогов.

Налоговая оптимизация

Такая легальная деятельность по уменьшению налогов называется налоговой оптимизацией.

Она включает в себя:

  • Минимизацию налогов;
  • Исключение штрафных санкций.

Заметим еще раз: налоговая оптимизация – это ни в коем случае не неуплата налогов. Последнее есть действие противозаконное.

Штрафные санкции

Их назначают за такие нарушения, как:

  • Непредставление или несвоевременное представление налоговых отчетов;
  • Неуплата или несвоевременная уплата налогов;
  • Занижение налоговых обязательств;
  • Арифметические и/или методологические ошибки в налоговой отчетности.

Минимизация налоговых выплат

Минимизация налоговых выплат не имеет своей целью уменьшения объема какого-то одного налога, и даже не всех налогов в целом, а увеличение прибыли фирмы после оплаты всех налогов.

Для этого принимаются такие меры:

  • Выработка эффективных схем налогообложения;
  • Разработка оптимизационных схем и оценка рисков их применения;
  • Реформирование учетной политики, договорной базы.

Налоговое планирование

Бывает внешнее и внутреннее.

К первому относятся:

  • Смена вида деятельности. Выбирается аналогичная деятельность, но налогооблагаемая по меньшей ставке.
  • Смены субъекта налогообложения. Изменение организационно-правового статуса фирмы. Например – сотрудничество с «инвалидными компаниями».
  • Смена налоговой юрисдикции. Перерегистрация фирмы на территории, где предоставляются некоторые налоговые льготы.

К внутреннему относят:

  • Определение учетной политики фирмы.
  • Использование налоговых льгот и освобождений. Льготы предназначены для стимуляции тех отраслей, в которых государство – или его субъекты — на данный момент заинтересовано больше всего. Они бывают разыми: снижение ставок налогов, отсрочки выплат, полное освобождение от уплаты.
  • Переоценка стоимости основных средств и/или их амортизация по ускоренной схеме – то, благодаря чему налог на прибыль и имущественный могут заметно уменьшиться.
  • Построение контрактных схем. Их применяют для оптимизации с конкретной финансовой сделки. В контракте следует использовать не типовые формулировки, а – более четкие, относящиеся к конкретному случаю. Также в одной сделке можно заключать несколько контрактов.

Кроме того, существуют специальные методы внутреннего планирования, к которым относятся

  • Отсрочка срока уплаты налога. Применяя методики замены или разделения, можно отсрочить дату выплаты.
  • Замена отношений. Предполагает выбор наиболее эффективной операции.
  • Разделения отклонений применяют, когда замена отношений не дает результатов или дает не совсем те результаты, которые ожидались. В этом случае заменяют часть операции, или делят одну операцию на несколько.
  • Прямое уменьшение объекта налогообложений. Предполагается уменьшение финансовых операций, имущества или других объектов – либо замена их другими, не облагаемыми налогом или облагаемыми по более низкой ставке или вообще не облагаются.

Related Posts

  • Использование заемного труда: польза или вред?
  • Как выбрать надежного поставщика в своем бизнесе?
  • Лизинг недвижимости – одно из перспективных направлений бизнеса
  • Хорошая бизнес идея — открытие хостела
  • Логистика – что это такое, и почему это так важно?
  • Ограничения по наличным расчетам в России в 2014