Налоговая оптимизация — Энциклопедия по экономике

Налоговая оптимизация

Успешное овладение дисциплиной Налоги и налогообложение позволит применить полученные знания в практической работе бухгалтера, на которого и возложены обязанности исчисления налогов. контроля за своевременным их перечислением в бюджет и внебюджетные фонды. а также осуществление налоговой оптимизации в организации.  [c.6]

Методы налоговой оптимизации.  [c.302]

ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ  [c.102]

Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок. — М. Аналитика-Пресс. 1999. — 144 с.  [c.2]

Авторы подробно рассматривают само понятие уменьшения налогов, разделяя его на незаконное (или уклонение от уплаты налогов ) и законное (или налоговую оптимизацию). Подробно рассматривается опасности налоговой оптимизации, а также ее методика, включая оптимизацию налогообложения через заключение специального вида договоров. через методы замены и разделения отношений, отсрочки налогового платежа, применения льгот и освобождений, оффшоры (как внутри страны, так и за ее пределами) и тл.  [c.2]

Уменьшение налогов. уход от налогов. уклонение от налогов. избежание налогов. обход налогов. минимизация налогов. налоговая оптимизация. налоговое планирование т.д. — именно так называют в прессе, в официальной и публицистической литературе явление, которое получило свое развитие одновременно с разрушением советской системы экономики и формированием современной российской налоговой системы.  [c.5]

Виды уменьшения налогов. Уклонение от уплаты налогов и налоговая оптимизация  [c.13]

В эту категорию входят способы, при которых экономический эффект в виде снижения размера налоговых платежей достигается с применением каких-либо противозаконных действий. Действующее законодательство, в частности российское уголовное законодательство, обозначает эту категорию способов налоговой оптимизации через термин уклонение от уплаты налогов (ст.198, 199 УК РФ).  [c.14]

Иначе говоря, при непосредственном уклонении от уплаты налогов снижение размеров налоговых обязательств достигается путем нарушения налогового законодательства. в чем состоит главное-отличие ухода от уплаты налогов от налогового оптимизации.  [c.14]

Более подробно о способах уклонения от уплаты налогов см. гл. 2.4. Пределы налоговой оптимизации. Некоторые незаконные способы уклонения от уплаты налогов (или как нельзя оптимизировать ).  [c.18]

Законное уменьшение налогов или налоговая оптимизация  [c.18]

Иначе, действия по легальному уменьшению налоговых. платежей называют налоговым планированием. однако представляется, что термин налоговой оптимизация намного шире.  [c.19]

Налоговая оптимизация— это уменьшение размер налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.  [c.19]

Отсюда вытекает главное отличие налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов. а именно в первом случае налогоплательщик использует разрешенные или не запрещенные законодательством способы уменьшения налоговых платежей, то есть не нарушает законодательство. В связи с этим такие действия плательщика не составляют состав налогового преступления или правонарушения, и, следовательно, не влекут неблагоприятных последствий для налогоплательщика, таких как доначисление налогов, а также взыскания недоимки и налоговых санкций.  [c.19]

Налоговая оптимизация может быть перспективной и текущей.  [c.20]

Первая, т.е. перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация предполагает применение таких приемов и способов, которые уменьшают налоговое бремя налогоплательщика в процессе всей его деятельности.  [c.20]

В то же время, текущая налоговая оптимизация предполагает применение некоторой совокупности методов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае.  [c.20]

Комплексное и целенаправленное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации составляет так называемое налоговое планирование. (Подробнее, смотри последующие главы настоящего издания).  [c.20]

Однако, в большинстве пособий по уклонению авторы не предупреждают читателей о тех опасностях, которые подстерегают предприятия на пути к налоговому благополучию через налоговую оптимизацию. И напрасно. Так как ошибки налогоплательщика, а также недооценка возможностей налоговых органов могут привести вместо налоговой экономии к огромным финансовым потерям, банкротству или к лишению свободы.  [c.22]

Следует особо отметить, что опасности налоговой оптимизации вытекают не только из отношений налогоплательщика с государством. Так при оптимизации платежей во внебюджетные фонды. осуществляемых путем замены заработной платы на всевозможные материальные помощи. ссуды и т.п. существенно нарушаются права работников. Например, серьезные проблемы могут возникнуть с сотрудником, получавшим заработную плату в виде займов, и оказавшимся при увольнении должным предприятию крупные суммы.  [c.30]

При обсуждении методов налогового планирования конкретных операций или всей коммерческой деятельности в целом в первую очередь необходимо выяснить предполагаемый экономический эффект от внедряемой технологии налоговой оптимизации. Для этого оптимизатору рекомендуется предложить предоставить точный расчет суммы снижения налогового бремени, сумму его затрат и т.д.  [c.33]

Уяснив, что же Вам в конце концов предлагается — налоговое планирование или уклонение от уплаты налогов. следует оценить степень риска. допускаемого выбранным методом налоговой оптимизации. Для этого выяснить сложность вопросов, требующих разрешения в процессе оптимизации. Чем сложнее и неопределеннее обоснование законности предлагаемого налоговым оптимизатором способа снижения налогового бремени, тем выше вероятность, что оно вызовет претензии у контролирующих органов.  [c.33]

Пределы налоговой оптимизации. Некоторые незаконные способы  [c.34]

Однако, это право не безгранично. Как следует из ст.45 Конституции РФ налогоплательщик имеет право только на те действия, которые не запрещены законодательством. Отсюда и вытекают основной предел налоговой оптимизации — налогоплательщик имеет право только на законные (не влекущие нарушения закона) методы уменьшения налоговых обязательств. В случае, если в результате действий налогоплательщика будет допущено нарушение действующего законодательства (нарушение пределов оптимизации), то такие действия в зависимости от характера должны квалифицироваться как налоговое правонарушение или преступление в сфере экономической деятельности.  [c.35]

Говоря о методах налоговой оптимизации, основанных на  [c.42]

МЕТОДИКА НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ  [c.45]

Брызгалин А.В. Берник В.Р. Головкин А.Н. Брызгалин В.В. Баженов О.И. Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок — М. Аналитика-Пресс, 1999.  [c.252]

Большое значение имеет отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджера. Несмотря на негативное отношение к оценке post fa tum (часто ее называют посмертным анализом), фирма должна располагать информацией за ряд лет о том, какие приемы налоговой оптимизации дали положительные результаты, по каким причинам они не достигнуты, какие зависимости между положениями налогового законодательства и финансовыми результатами можно назвать устойчивыми и т. п. Глубокое изучение налоговых отчетов, обзоров арбитражной практики. устранение двусмысленности отдельных положений налогового законодательства — вот то основное, что определяет круг задач налогового менеджера.  [c.185]

См. Брызга.чин А.В. и др. Методы налоговой оптимизации, или Как избежать опасных ошибок. М. 1999. С. 8—13.  [c.52]

Гудков Ф. Алхимия «вексельной схемотехники». Задачи и принципы налоговой оптимизации // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».— 2002.— № 49.  [c.145]

Говоря об отношениях налогоплательщик — государство, нельзя обойти вниманием основного изъявителя воли государства — законодателя. Основная опасность налоговой оптимизации заключается в том, что одной из задач законодателя (а в настоящее время это его приоритетная задача) является борьба за максимальное пополнение бюджета, в частности, путем борьбы с уклонением от уплаты налогов. Одной из форм такой борьбы является оперативное устранение пробелов в законодательстве. Как уже упоминалось выше, максимальный результат может принести только долговременное налоговое планирование. Но о какой долговременности может идти речь, если за период существования налога на добавленную стоимость (пять лет) изменения и дополнения в Закон РФ О налоге на добавленную стоимость вносились 17 раз, при этом необходимо учесть, что конкретный порядок исчисления и уплаты НДС изменялся еще и указами Президента и инструкциями Госналогслужбы.  [c.28]

Налоговая оптимизация путем подмены гражданско-правовых договоров отрицательно сказывается на реальности и надежности хозяйственных связей. Зачастую, сэкономив незначительные средства на оптимальном налогообложении операции, предприниматель рискует полностью лишиться права в законом порядке взыскать с контрагента убытки или каким-то иным способом защитить свои права.  [c.30]

Если речь идет об отдельном конкретном методе, следует выяснить где уже использовался данный предлагаемый способ и каков результат от его применения. Следует остерегаться абсолютно новых разработок в области налоговой оптимизации — они могут быть результатом его автора. В свою очередь, общеизвестные и надежные способы малопригодны для долговре-  [c.33]

Такая налоговая оптимизация признается действующим уголовным законодательством преступлением в сфере экономической деятельности. В соответствии со ст.199 Уголовного кодекса РФ соирытие объекта налогообложения. совершенное в крупном размере (свыше 1000 ММРОТ) наказываются лишением прав занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет. Вряд ли любая дополнительная прибыль стоит такого риска сегодня — уважаемый предприниматель, а завтра — заключенный.  [c.36]

Смотреть страницы где упоминается термин Налоговая оптимизация

Смотреть главы в: