Расчет НДС: книга покупок

Книга покупок

Организация от контрагентов, оказывающих услуги, не подлежащие обложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (ст. 149 НК РФ), и контрагентов, освобожденных от налогообложения в соответствии со ст. 145 НК РФ, получает счета-фактуры с пометкой «без НДС». Следует ли организации отражать такие счета-фактуры в книге покупок? 1 848

  • УФНС по Архангельской области сообщило, что для удобства налогоплательщиков разработан алгоритм отражения хозяйственных операций в книгах покупок и продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведения из которых, в том числе коды видов операций (КВО), включаются в налоговую декларацию по НДС. Алгоритм правильного отражения в разделах декларации по НДС кодов видов операций, соответствующих содержанию проведенной операции. 757
  • В письме от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/[email protected] ФНС рассказала об отражении в налоговой декларации по НДС операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 НК суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и. 356
  • Письмо Федеральной налоговой службы от 05.04.2017 г. № 15-3-03/[email protected] “О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал” 349
  • В организацию поступил запрос из ИФНС по проверяемому контрагенту на основании ст. 93.1 НК РФ, требуется представить карточки счетов, регистры бухгалтерского учета, договоры, накладные, акты, счета-фактуры, ТТН, таможенные декларации, документы, касающиеся импорта, а также деловую переписку — все документы за период с 01.01.2011 по 31.12.2015. Обязана ли организация хранить указанные документы (за 2011, 2012, 2013 годы)? Обязана ли организация представить документы за указанный период? Каковы сроки хранения вышеуказанных документов? Имеет ли право ИФНС истребовать деловую переписку? 4 630
    В письме от 29.12.16 № СД-4-3/25440 ФНС напомнила, что порядок внесения изменений в книгу покупок установлен пунктом 9 раздела II правил, утвержденных постановлением N 1137. При регистрации в книге покупок счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 15 — 16 книги покупок указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по. 392

  • Письмо ФНС РФ от 29.12.2016 N СД-4-3/25440 377
  • В письме от 26.12.16 № 03-07-09/77996 Минфин указал, что порядок внесения исправлений в книгу покупок предусмотрен пунктом 9 правил ее ведения, утвержденных постановлением правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137. При аннулировании записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений, показатели в графах 15 — 16 книги покупок. 433
  • Письмо Минфина России от 26.12.2016 N 03-07-09/77996 369
  • Приказом от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ФНС внесла изменения и дополнений в приложения к приказу от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена действующая форма декларации по НДС. Заменен ряд штрих-кодов, в новой редакции изложены: раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 НК»; приложение 1 к Разделу 3 «Сумма налога. 1 455
  • В письме от 16.11.16 № СД-4-3/21730 ФНС рассказала о заполнении книги покупок при получении налогоплательщиком счетов-фактур от одного контрагента с разными КПП. Согласно правилам заполнения (постановление 1137) в графе 10 книги покупок указываются ИНН и КПП налогоплательщика-продавца. Обособленные подразделения организаций налогоплательщиками НДС не являются. Если организация реализует товары через свое обособленное подразделение, то. 759
  • Письмо Минфина от 16.11.2016 № СД-4-3/21730 458
  • УФНС по Республике Карелия рассказало о наиболее распространенной ошибке в книгах покупок и продаж. Правильность отражения данных в этих книгах особенно актуальна с 2015 года, ведь с этого года сведения из них включаются в декларацию по НДС. К типичным ошибкам, выявленным по результатам прошедших декларационных кампаний, относится неправильное указание стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм НДС в книге покупок. В. 1 124
  • Письмо ФНС России от 07.11.2016 N ЕД-4-15/[email protected] "О направлении в адрес налогоплательщиков одновременно двух требований о представлении пояснений по расхождениям, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года" 498
  • ФНС опять (в этот раз с новым ID) опубликовала проект изменений, которые планирует внести в свой приказ об утверждении действующей формы декларации по НДС. Ранее служба уже информировала об этих поправках. Как и согласно предыдущей версии проекта, будет заменено множество штрих-кодов, в новой редакции будут изложены: раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным. 2 1 242
    Письмом от 20 сентября 2016 г. N СД-4-3/17657 ФНС направила налоговикам для использования в работе примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций. Налогоплательщики должны быть проинформированы о размещении данных примеров на сайте ФНС в разделе «НДС 2016» подраздел «Информационные письма для налогоплательщиков» (ссылка для скачивания). В документе ФНС напомнила, что в случае. 3 658

  • Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657 3 291
    ФНС опубликовала проект изменений, которые планирует внести в свой приказ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] об утверждении действующей формы декларации по НДС. Ранее сообщалось, в связи с каким перечнем принятых поправок в НК это делается. Будет заменено множество штрих-кодов. Кроме того, в новой редакции будут изложены: раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам. 2 522

  • В рамках камеральной проверки декларации по НДС налоговая направила компании требование о предоставлении документов, в том числе книги покупок и продаж за 2 квартал 2015 года. Компания оспорила решение инспекции сначала в УФНС, а затем и в суде (дело № А72-14847/2015), полагая, что у инспекции отсутствовала необходимость затребовать книги покупок и продаж, поскольку содержащиеся в них сведения были включены в налоговую декларацию на основании. 1 1 092
  • Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-07-08/25611 549
  • В письме от 21 марта 2016 г. № ЕД-4-15/[email protected] ФНС указала, что согласно постановлению 1137 при отражении в книге покупок суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров в РФ из государства-члена ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указывается номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС. Регистрационный номер и дата заявления, присвоенные налоговым органом, отражаются в. 653
  • Письмо Федеральной налоговой службы от 21.03.2016 г. № ЕД-4-15/[email protected] О порядке заполнения книги покупок при отражении операций по ввозу товаров на территорию РФ с территории государства-члена Евразийского экономического союза 830
  • В письме от 08.02.16 № 03-07-08/6235 Минфин указал, что по правилам, утвержденным постановлением 1137, в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» отражается стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), указанных в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры. При этом отражение в графе 15 книги покупок сведений о стоимости товаров. 911
  • Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-08/6235 1 892
  • В ходе выездной проверки ИФНС направила компании требование о предоставлении документов: книг покупок, счетов-фактур, товарных накладных, первичных документов, документов, подтверждающих постановку на учет приобретенных товаров, работ, услуг. Компания документы не представила, и инспекция применила расчетный метод исчисления налогов, предусмотренный подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК, рассчитав налог на основании данных об операциях по. 773
  • В письме от 13.11.2015 № 24-15/[email protected] УФНС России по г. Москве указало, что согласно правилам, установленным постановлением 1137, графа 14 «Наименование и код валюты» книги покупок заполняется в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту, в том числе и при безденежных формах расчетов. В этом случае в графе 14 указываются наименование валюты и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским. 702
  • Письмо УФНС России по г. Москве от 13.11.2015 № 24-15/[email protected] 992
  • По операциям ввоза товаров по импортным контрактам покупатель в книге покупок будет регистрировать таможенные декларации. При перечислении таможенных платежей в платежном поручении он указал ИНН и КПП Межрегионального операционного УФК (ФТС России). Чьи реквизиты (ИНН и КПП) — ФТС России или конкретного таможенного органа — налогоплательщик должен указать в книге покупок? На этот вопрос ответил журнал «Налоговая политика и практика». Согласно. 6 277
  • В письме от 18.08.15 № ГД-4-3/14544 ФНС рассказала об отражении данных в графе 10 книги покупок и по строке 130 «ИНН/КПП продавца» раздела 8 налоговой декларации по НДС при регистрации железнодорожных билетов в книге покупок. Согласно пункту 18 правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (постановление 1137), при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок. 4 138
  • Письмо ФНС от 18.08.2015 № ГД-4-3/14544 2 277
  • В письме от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/[email protected] ФНС напомнила, что в графе 2 книги покупок указывается код вида операции по утвержденному ФНС перечню. Согласно утвержденным приказом ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected] кодам операция по приобретению товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13, отражается в книге покупок по коду вида операции 01. 1 042
  • Письмо Федеральной налоговой службы от 26.06.2015 г. № ГД-4-3/[email protected] “О применении кодов операций” 5 192
  • В письме от 28 мая 2015 г. N 03-07-11/30876 Минфин напомнил, что в графе 10 книги покупок указывается ИНН и КПП налогоплательщика-продавца. При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (выписка из. 4 513
  • Письмо Минфина от 28.05.2015 г. N 03-07-11/30876 4 480
  • Сайт журнала «Налоговая политика и практика» опубликовал часть статьи о том, смогут ли налоговые органы принять декларацию по НДС, если в номерах счетов-фактур проставлены префиксы, латинские буквы, другие символы, а также допускается ли отдельная нумерация счетов-фактур на выставленные авансы. В этом случае главное, чтобы продавец, выставивший счет-фактуру с префиксами, правильно зарегистрировал этот номер в графе 3 «Номер и дата. 1 948
  • В каком порядке с 1 января 2015 года головная организация должна вести книгу покупок и книгу продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, рассказывает сайт журнала «Налоговая политика и практика». Если до 01.01.2015 обособленные подразделения представляли в головную организацию только разделы книг покупок и книг продаж, а также журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, то начиная с отчетности за I. 1 2 324
  • Единый портал начал общественное обсуждение проекта приказа «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и дополнительных листов книги продаж». Опубликован текст проекта акта, в том числе перечень кодов. Планируется признать утратившим силу действующий приказ ФНС от 14. 1 663
  • В письме от 13.05.2015 № 24-15/[email protected] УФНС по Москве сообщило, что не предусмотрено изменение сроков представления налоговой декларации по НДС в случае, если в течение налогового периода произошла реорганизация налогоплательщика. Обязанности по представлению налоговой отчетности должен исполнить его правопреемник. Для этого по завершении квартала, в котором произошла реорганизация, правопреемник представит в инспекцию декларацию по НДС. 1 322
  • Письмо УФНС по Москве от 13.05.2015 № 24-15/[email protected] 2 579
  • В письме от 30 апреля 2015 г. № БС-18-6/[email protected] ФНС заявила, что не поддерживает идею закрепления в правовых актах права выбора хозяйствующего субъекта при выставлении и получении счета-фактуры в электронном виде использовать услуги оператора электронного документооборота или не использовать. Во-первых, по мнению службы, без метки времени (подтверждения даты отправки, которое выдает оператор) счет-фактура теряет свою значимость. 2 1 486
  • Письмо Федеральной налоговой службы от 30 апреля 2015 г. № БС-18-6/[email protected] О внесении изменений в план мероприятий («дорожную карту») «Повышение качества регуляторной среды для бизнеса» 3 066
  • Письмо ФНС России от 16.04.2015 N ГД-4-3/[email protected] "О формате счета-фактуры в электронной форме" 2 985
  • В письме от 11.03.2015 № 03-07-11/12694 Минфин указал, что при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. Это делается на основании пункта 18 Правил ведения книги покупок. 9 2 922
  • Письмо Минфина от 11.03.2015 № 03-07-11/12694 3 188
  • Письмо Минфина от 24.03.2015 № 03-07-11/16044 2 581
  • Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16050 1 424
  • Письмо Минфина от 23 марта 2015 г. № 03-07-11/15889 2 159
  • Письмо ФНС России от 07.04.2015 N ГД-4-3/[email protected] "О порядке заполнения книги покупок налогоплательщиками, приобретающими товары у хозяйствующих субъектов Республики Крым и г. Севастополя" 1 491
  • Письмо ФНС России от 06.04.2015 N ЕД-4-15/[email protected] "О порядке представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" 2 854
  • Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-07-11/13816 2 231
  • Письмо Минфина от 02.03.2015 № 03-07-09/10695 1 2 936
  • Письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/[email protected] "О порядке применения кодов видов операций по НДС" 1 894
  • НДС – достаточно сложный и законодательно запутанный налог, верный расчет сбора иной раз приводит к замешательству специалистов учета. Правда одновременно НДС является тем самым налогом, который позволяет компании экономить на выплатах в бюджет. Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность», рассказал о законных способах сокращения НДС. 10 505
  • Комментарий к письму ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593. 1 854
  • В этой статье мы постараемся прояснить ситуацию, как отразится перевод сдачи налоговых деклараций по НДС на цифровую основу на отношениях налогоплательщиков с налоговыми органами при проведении последними контрольной деятельности. Также рассмотрим возможные технические проблемы налоговых органов при внедрении электронной декларации по НДС с полными данными книг покупок и продаж, запланированное на 2015г. (насколько планы налоговых органов по такому внедрению соотносятся с их реальными техническими возможностями?). 18 64 182
  • Как заполнять графу 3б книги продаж (нужно ли ее заполнять) в случае, если оплата за уже отгруженный товар (выполненную работу, оказанную услугу) производится частями в разных периодах (учет «по отгрузке»)? Правильно ли заполнять книгу продаж, книгу покупок нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, или подведение итогов должно быть помесячно? 4 254
  • Организация в своем составе имеет филиал (обособленное подразделение), расположенный на территории РФ. Каков порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при реализации организацией товаров (работ, услуг), в том числе на экспорт через свои обособленные подразделения? 1 13 149
  • В случае продажи товара по цене, которая в дальнейшем подлежит пересчету, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Разобраться в ситуации поможет анализ норм действующего законодательства, разъяснений чиновников и арбитражной практики. 2 204
  • Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на оказанные услуги в результате подписания соглашения об уменьшении стоимости на оказанные услуги. Как отразить в бухгалтерском учете покупателя уменьшение стоимости оказанных услуг? В книге покупок или книге продаж следует отразить данные корректировочного счета-фактуры? 7 693
  • Ошибки в счетах-фактурах – явление достаточно распространенное. Их исправление требует внесения изменений и в книгу покупок, и в книгу продаж. Рассмотрим, в каких случаях и в каком порядке это нужно сделать. 28 875
  • Компаниям, которые реализуют товары с НДС и без этого налога, необходимо организовать раздельный учет НДС. В Налоговом кодексе РФ эта процедура описана очень поверхностно. Оттого постоянно возникают споры с налоговиками. Своими мыслями о том, как грамотно и без проблем распределить входной НДС, с нами поделилась Карина Куламова, бухгалтер ООО ТД «ТОП-РЭНДЖЕРС». 3 436
  • Перед вами дополнительный материал к отчету о семинаре"НДС: новые детали старого налога" (лектор Рабинович А.М. — главный методолог ЗАО "ЭНЕРДЖИ КОНСАЛТИНГ/Аудит", кандидат исторических наук). Опубликовано в издании "Главная книга.Конференц-зал" 2012, № 08. 3 907
  • В мае 2012 года организацией был принят к учету счет-фактура на электроэнергию. Затраты отнесены на счета 25 и 26. В июне поставщик выставил корректировочный счет-фактуру в связи с увеличением тарифов. Каков порядок регистрации полученных корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций в случае изменения тарифа на электроэнергию как в большую, так и меньшую сторону? 68 585
  • С 23 мая вступил в силу новый порядок применения электронных счетов-фактур. Возможность обмениваться электронными счетами-фактурами законодатель предусмотрел еще в Федеральном законе № 229-ФЗ от 27июля 2010 г. Порядок выставления (получения) счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом Минфина России № 50н от 25 апреля 2011 г. Однако применение порядка на практике затягивалось. Все ждали момента, когда ФНС России утвердит формат электронного документа. И вот приказ ФНС России № ММВ-7-6/[email protected] от 5 марта 2012 г. "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" появился, 11 апреля 2012 г. он зарегистрирован в Минюсте России и 12 мая 2012 г. опубликован в Российской газете. Попробуем разобраться, как повлияет на практику новый порядок и на что следует обратить внимание при его применении. 3 3 345
  • На определенном этапе развития бизнеса нередко появляется потребность в дроблении некогда единого и неделимого бизнес-процесса, составляющего суть деятельности компании, на отдельные сегменты и закрепление этих выделенных функций за несколькими самостоятельными компаниями в холдинге. Для производственных компаний характерным является разделение функций по изготовлению продукции и по ее продаже. Для торгового бизнеса часто встречающейся является ситуация обособления компетенции по поиску и привлечению покупателей, сопровождающаяся выделением «продажников» в отдельную компанию (появляется т.н. агент «на продаже»). Однако встречаются и противоположные ситуации, когда логичным для торгового бизнеса является обособление функции по поиску и привлечению, наоборот, поставщиков товара; тогда в бизнес-цепочку включается агент «на закупе». 3 694
  • Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 360
  • Организация открыла филиал, выделенный на отдельный баланс. Как должен быть организован учет НДС в филиале (кто ведет книгу покупок, книгу продаж, где хранятся счета-фактуры (в головной организации или в филиале))? 10 816
  • Чем поможет эта статья: Вы узнаете, какие счета-фактуры надо обязательно регистрировать в новом журнале учета, а какие документы отражать там не нужно. А также о том, как правильно заполнять графы этого налогового регистра. От чего убережет: От претензий со стороны налоговиков из-за ошибок в журнале учета. 8 511
  • На очередном Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре компании «Гарант» были рассмотрены актуальные вопросы по НДС и новым утвержденным формам документов. Мероприятие провела Ирина Генриховна Спирина, действительный член ИПБ России, преподаватель Московской высшей школы экономики. 4 636
  • С 1 апреля 2012 года обязательно применение новых счетов-фактур. Что изменилось в порядке оформления счетов-фактур, а также других документов, связанных с расчетами по НДС? Об основных нововведениях – в нашей статье. 7 948
  • Форма дополнительных листов к книгам продаж и покупок и порядок их оформления изменились. Это связано с появлением корректировочных счетов-фактур, а также с новым порядком внесения исправлений во все счета-фактуры. Эксперты «Актуальной бухгалтерии» рассмотрели как изменилась форма дополнительных листов и в каком порядке теперь нужно вносить изменения в книги покупок и продаж. 26 918
  • C 1 апреля используются новая форма счета-фактуры и порядок его заполнения (пост. Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137)). Прежняя форма документа утратит силу. Также определен порядок работы с электронными счетами-фактурами. 10 330
  • В январе 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ, которым установлены новые формы документов, связанных с налогом на добавленную стоимость. Утверждена форма корректировочного счета-фактуры, в обычный счет-фактуру добавлены новые строки и графы. Книга покупок и книга продаж изменились незначительно, однако теперь компании могут передавать их в налоговую инспекцию в электронном виде, подписав ЭЦП. О сложностях применения новых форм и проблемах, с которыми могут столкнуться компании, мы поговорили с Еленой Николаевной Вихляевой, советником отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. 7 149
  • Вопрос, о котором мы будем говорить, крайне важен для работы бухгалтера. Изменились правила выставления, регистрации и исправления счетов-фактур, в том числе корректировочных, а также книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Все это предусмотрено в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 (на момент подписания номера в печать планировалось, что дата вступления документа в силу 24 января 2012 года. Если она изменится, мы обязательно сообщим об этом на нашем сайте www.buhseminar.ru в разделе «Новости». – Примеч. ред.). Документ отменяет постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. 6 362
  • Новые формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (далее – постановление № 1137). Применять их налогоплательщики могут с 24 января 2012 года. Причем до 1 апреля 2012 года данные формы используются наряду с ранее действовавшими документами. 1 34 325
  • Чтобы возместить из бюджета НДС, нужно соблюсти лишь несколько условий. Их исчерпывающий перечень есть в Налоговом кодексе. Тем не менее налоговики все время стремятся придумать дополнительные требования для возмещения НДС. Доказывать незаконность действий ревизоров зачастую приходится в суде. 2 637
  • Чем поможет эта статья: Вы узнаете, как составлять счета-фактуры по новой форме при отгрузке товаров, а также изменении их стоимости. Кроме того, мы расскажем о новшествах в книге покупок, книге продаж и журналах учета счетов-фактур. От чего убережет: Если компания не будет следовать новому порядку работы со счетами-фактурами, это может привести к доначислениям налога, а также пени и штрафов. 8 108
  • С октября при изменении цены (например, при предоставлении ретроскидки) или объема отгруженных товаров продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Однако пока его форма Правительством РФ не утверждена (планируется, что постановление с данной формой будет действовать только с 1 января 2012 года). До этого можно использовать форму, разработанную ФНС России. 6 397
  • Комиссионер (агент) от своего имени, но за счет и по поручению комитента (принципала) приобретает товары у третьих лиц. Каков порядок оформления счетов-фактур, выставляемых комиссионером (агентом) в адрес комитента (принципала)? 12 064
  • Поставщик выписал покупателю товар по накладной ТОРГ-12 и ошибся в цене. Покупатель отказался от исправления накладной и на разницу в цене выписал в адрес поставщика кредитовое авизо. Можно ли использовать для корректировки расчетов кредитовое авизо? Какие налоговые риски возникают при этом для сторон? 16 543
  • Могут ли отсканированные копии документов (накладные, акты, счета-фактуры), присланные в электронном виде, являться оправдательными первичными документами для признания расходов в целях налогообложения прибыли, а также в целях принятия НДС к вычету? 11 912
  • Счет-фактура за оказанные консультационные услуги, датированный декабрем 2010 года, получен организацией в феврале 2011 года через курьера. Декларация по НДС за IV квартал 2010 года, а также бухгалтерская и налоговая отчетности за 2010 год уже сданы. Как исправить ошибку? 20 221
  • Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 036
  • Организация является покупателем. 26 ноября 2010 г. при перечислении поставщику 100% предоплаты она получила от него «авансовый» счет-фактуру. Товар был отгружен 13 декабря 2010 г. Каков порядок регистрации в книге покупок и книге продаж «авансового» счета-фактуры и счета-фактуры, выставленного в момент отгрузки? 14 998
  • Является ли нарушением, если в книге покупок не проставлена дата оплаты счета-фактуры? Можно ли вписывать ручкой дату оплаты в книгу покупок и книгу продаж или обязательно это должна быть печатная форма всего документа? Обязательно ли в самом счете-фактуре указывать данные об оплате? 16 625
  • Пожалуй, ни одному налоговому документу не уделяется столько внимания со стороны законодательных и контролирующих органов, как счету-фактуре. В Федеральном законе от 27.07.2010 № 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты. " предприняты очередные попытки усовершенствования механизма их выставления и процедуры заявления налоговых вычетов. 4 275
  • Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 972
  • Разрешается ли ставить на счетах, счетах-фактурах и иных первичных учетных документах факсимильные подписи единоличного исполнительного органа организации и (или) бухгалтера? Если нет, какие последствия это влечет? 5 319
  • В выставленных поставщиками счетах-фактурах довольно часто встречаются ошибки или неточности, которые в дальнейшем могут помешать организации-покупателю принять НДС к вычету. В каких случаях такие счета-фактуры необходимо корректировать? В каком порядке это нужно делать? Об этом, а также об основных проблемах, с которыми может столкнуться организация-покупатель, представляя исправленный документ в налоговую инспекцию, мы и поговорим. 16 186
  • Организация осуществляет оптовую торговлю бывшей в употреблении грузовой автомобильной техникой, которая импортируется из Германии. В какой момент НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету? 2 915
  • Поставщик может предоставить розничной фирме скидку за объем закупок, уменьшив цену уже отгруженных товаров. Для магазина такая ситуация чревата определенными налоговыми последствиями. Кроме того, следует помнить и об ограничениях в отношении скидок на продовольственные товары, которые действуют с 1 февраля нынешнего года. 6 459
  • Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При получении счета-фактуры на аванс и выполнении двух других условий, а именно договор подряда предусматривает условие предварительной оплаты, имеются документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предварительной оплаты, организация имеет право принять по указанному счету-фактуре НДС к вычету, не дожидаясь фактического выполнения работ. 1 966
  • Организация сдала декларацию по НДС за II квартал. В ней отражена сумма НДС к зачету из бюджета. В III квартале приходит счет-фактура от поставщика, ТМЦ по данному счету-фактуре были оприходованы во II квартале, подтверждение даты фактического получения счета-фактуры имеется. Каковы действия бухгалтерии в данном случае: отразить НДС к зачету, сдать уточненную декларацию за II квартал или отразить эту сумму в декларации за III квартал 4 33 257
  • Последние изменения, внесенные в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, привели к необходимости откорректировать порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж. Затронут они и те бюджетные учреждения, которые ведут деятельность, приносящую доход. 1 878
  • Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур приведены в соответствие с нормами налогового законодательства. Формы счетов-фактур, книг продаж и покупок остались прежними, а вот порядок заполнения и регистрации обновлен. О том, как правильно оформить свои документы и проверить чужие, чтобы не возникло проблем с вычетом НДС, — в нашей статье. 1 11 060
  • Приобрести товары, работы, услуги, стоимость которых выражена в условных денежных единицах, сегодня может каждый. Однако при этом стоит обратить внимание на некоторые особенности, связанные как с бухгалтерским учетом, так и с налогообложением данной хозяйственной операции. 2 970
  • В условиях высокой конкуренции и ограниченного финансирования бизнес вынужден повышать эффективность существующих рынков сбыта и развивать новые бизнес направления. При этом если в одном регионе все виды деятельности компании с точки зрения налогообложения относились к общему режиму, то при экспансии отдельные направления могут оказаться облагаемыми единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), что в соответствии с НК РФ обязывает налогоплательщиков вести раздельный учет НДС и налога на прибыль. 21 414
  • На вопросы отвечает Анна Николаевна Лозовая (Минфин России). 3 773
  • Изменились правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, состав показателей счетов-фактур. Нововведения, утвержденные Правительством РФ, касаются не только оформления и регистрации счетов-фактур на авансы. Теперь нормативно урегулированы некоторые проблемы, до сих пор разъяснявшиеся лишь в письмах Минфина России и ФНС России. В первую очередь это касается порядка оформления счетов-фактур налоговыми агентами и сторонами посреднических договоров. К сожалению, поправки не решили все спорные вопросы оформления счетов-фактур. 7 930
  • С одной стороны, исчезли неясности, связанные с авансовыми счетами-фактурами. С другой — бартеру сопутствуют дополнительные налоговые риски. 5 556