1С: Франчайзи — ИТЭС-Консалтинг — Тюмень: обслуживание программ 1С, сопровождение 1С, обучение 1С, внедрение 1С

Особенности отражения счетов-фактур на аванс в программах 1С:Бухгалтерия

1С:Франчайзи "ИТЭС-Консалтинг"
г. Тюмень
04.03.2009

С 1 января 2009 года федеральным законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ были внесены изменения в отражении счетов-фактур на предварительную оплату. В соответствии с новыми правилами поставщик обязан подготовить счета-фактуры в двух экземплярах, один из которых передать покупателю в течении пяти календарных дней. Покупатель на основании полученного счета-фактуры может принять НДС к вычету. Для отражения новых правил ведения счетов-фактур разработчиками фирмы «1С» были внесены изменения в типовые конфигурации по ведению бухгалтерского учета.

Рассмотрим отражение счетов-фактур в программе «1С:Бухгалтерия 7.7». Для учета по новым правилам в конфигурацию были внесены изменения в документы «Выписка», «Приходный кассовый ордер», «Счет-фактура выданный» и «Счет-фактура полученный», а также добавлен новый счет 76.ВА в план счетов бухгалтерского учета, для отражений НДС по выданным авансам у покупателя. Для отражения операций с учетом полученного аванса у поставщика заполняются следующие документы:

  1. Оформляется документ «Счет», где указывается список номенклатуры для оплаты покупателем.
  2. При поступлении предварительной оплаты от покупателя в документе «Выписка» или «Приходный кассовый ордер» в поле «Документа поставки» выбирается оформленный ранее счет.
  3. На основании документа регистрации оплаты от покупателя оформляется документ «Счет-фактура выданный», табличная часть которого автоматически заполняется номенклатурой из счета и отражаем в книге продаж, установив соответствующий флажок.
  4. При реализации товаров и услуг для зачета НДС с аванса на основании счета-фактуры вводим документ «Запись книги покупок».

Для отражения операций с учетом выданного аванса у покупателя заполняются следующие документы:

  1. Оформляется документ «Выписка» на предоплату поставщику.
  2. На основании банковского документа вводится документ «Счет-фактура полученный» с видом операции «Аванс», который формирует проводки с кредита нового счета 76.ВА в дебет счета 68.2. Данный документ автоматически отражается в книге покупок при установленном флаге «Включать в книгу покупок» при использование служебного договора или договора по которому не используется автоматическое формирование книги покупок и продаж.
  3. При поступлении первичных документов по приходу товаров и услуг необходимо на основании ранее зарегистрированного счета-фактуры полученного на аванс ввести документ «Запись книги продаж» для восстановления ранее принятых сумм НДС, который формирует проводки в дебет счета 76.ВА с кредита 68.2 и отражается в книге продаж.

Рассмотрим отражение счетов-фактур в программе «1С:Бухгалтерия 8» в режиме учета взаимоотношений с контрагентом по документам расчетов. Для отражения операций с учетом полученного аванса у поставщика заполняются следующие документы:

  1. Оформляется документ «Счет на оплату покупателю», где указывается список номенклатуры для оплаты покупателем.
  2. При поступлении предварительной оплаты от покупателя в документе оплаты в поле «Счет на оплату» выбирается оформленный ранее счет.
  3. На основании документа регистрации оплаты от покупателя оформляется документ «Счет-фактура выданный», или используя обработку регистрации счетов-фактур на аванс, табличная часть которого автоматически заполняется номенклатурой из счета.
  4. Вводим документ «Формирование записей книги продаж», после чего зарегистрированный счет-фактуру можно будет увидеть в книге продаж.
  5. При реализации товаров и услуг для зачета НДС с аванса после ввода документа «Формирование записей книги покупок» ранее введенный счет-фактура на аванс отразится в книге покупок.

Для отражения операций с учетом выданного аванса у покупателя заполняются следующие документы:

  1. Оформляется документ «Платежное поручение исходящее» на предоплату поставщику.
  2. На основании банковского документа вводится документ «Счет-фактура полученный».
  3. Документом «Формирование записей книги покупок» регистрируется вычет суммы НДС с предварительной оплаты поставщику и формируется проводка с кредита счета 76.ВА в дебет счета 68.2.
  4. При поступлении первичных документов по приходу товаров и услуг и формирования записей книги продаж проводится восстановление ранее принятых сумм НДС, который формирует проводки в дебет счета 76.ВА с кредита 68.2 и отражается в книге продаж.